中國恒大(03333)發(fā)布公告，羅兵咸永道會計師事務所(羅兵咸)應該公司的建議辭任公司核數(shù)師，自2023年1月16日起生效。
集團的債務重組工作正在積極地推進，完成2021年審計財務報表尤其重要及關鍵。由于羅兵咸就集團持續(xù)經(jīng)營編制基礎及相關披露影響的評估，資產(chǎn)的減值評估要求額外的審計工作及程序，雙方對工作范圍及時間表未能達成一致，董事會認為，委聘另一家核數(shù)師在切實可行的情況下盡快推進完成審核工作，符合公司及其持份者的最佳利益。因此，董事會建議羅兵咸辭任公司核數(shù)師。
羅兵咸在辭任函中指出其尚未收到與審計集團2021年度合并財務報表相關的重大事項的若干資料，其中包括:
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(1)其要求該公司審核委員會及公司附屬公司中國恒大新能源汽車集團有限公司(恒大汽車)審核委員會分別成立獨立調(diào)查委員會，并聘請獨立第三方機構協(xié)助調(diào)查集團及恒大汽車可能存在表外理財產(chǎn)品及其他表外負債和未披露的存款質(zhì)押安排的情況，并提供相關調(diào)查報告及資料。羅兵咸目前尚未知悉此等獨立調(diào)查的進展，亦未收到相關的調(diào)查報告及資料。
(2)有關該公司附屬公司恒大物業(yè)集團有限公司(恒大物業(yè))于2022年7月22日公告的‘‘初步調(diào)查所得資訊’’中披露的人民幣134億元存款質(zhì)押擔保(該質(zhì)押擔保)被相關銀行劃轉一事，雖然公司已提供該質(zhì)押擔保的初步獨立調(diào)查報告，公司尚未提供：
(a)獨立調(diào)查委員會出具有關該質(zhì)押擔保的最終獨立調(diào)查報告;
(b)有關該質(zhì)押擔保相關的會計影響評估，以及恒大物業(yè)由此確認對集團人民幣134億元的非貿(mào)易應收款項的法律權屬的律師意見;
(c)關于集團償還恒大物業(yè)人民幣134億元的具體方案以及可行性的評估，以及相關會計影響評估;
(d)要求恒大物業(yè)管理層全面調(diào)查恒大物業(yè)所簽訂的合同或協(xié)議，以識別是否有其他潛在的未經(jīng)恰當授權或記錄的交易或事項;及
(e)內(nèi)控顧問對恒大物業(yè)內(nèi)控及風險管理系統(tǒng)全面評估的結果。
(3)集團2021年度未在合同約定到期日清償若干到期借款及其他帶息負債。集團管理層需進一步提供對集團若干借款合同條款遵循情況(包括但不限于財務契約、非財務契約、借款人承諾與保證、借款人義務及交叉違約條款)的評估。
(4)關于集團2021年度持續(xù)經(jīng)營編制基礎及相關披露影響的評估，包括2022年1月1日起不少于12個月的現(xiàn)金流量預測、針對未來現(xiàn)金流量而擬定的計劃和措施，以及現(xiàn)金流量預測中關鍵假設的相關解釋或依據(jù)。
(5)截止2021年12月31日集團開發(fā)中物業(yè)及持作出售竣工物業(yè)可變現(xiàn)凈值以及自持物業(yè)、固定資產(chǎn)、使用權資產(chǎn)等可回收價值的評估及其支持性資料。
(6)集團擁有的部分土地使用權出讓合同存在被解除合同并被要求煺回土地使用權的情況，集團管理層尚未提供該部分合同對應已支付的土地使用權出讓金的相關可回收情況的支持性文件。
(7)截止2021年12月31日，根據(jù)恒大汽車的汽車業(yè)務板塊現(xiàn)金產(chǎn)生單元的未來現(xiàn)金流折算凈值，恒大汽車管理層對其汽車業(yè)務板塊的長期資產(chǎn)(包含外購無形資產(chǎn)、資本化無形資產(chǎn)及商譽)執(zhí)行了資產(chǎn)減值淮備評估工作;但尚未提供相關資本化無形資產(chǎn)的支持性文件(包括但不限于項目預算、可行性分析報告等)、現(xiàn)金產(chǎn)生單元未來現(xiàn)金流折算凈值的相關計算依據(jù)、關鍵假設等重要的支持性材料。
(8)集團合并財務報表及部分附屬公司的個別財務報表，各會計科目明細資料及報表附注資料。
(9)其他重要的財務資料，包括房地產(chǎn)銷售收入確認的支持性文件(包括但不限于購房合同、驗收報告和交樓通知書等資料)、成本、費用和違約金等負債的完整評估資料、未決訴訟事項清單(包括但不限于相關具體案件資料以及該等案件對未計負債的準確性和完整性影響的評估)以及關聯(lián)方往來余額及關聯(lián)方交易的清單和對賬結果等。
羅兵咸考慮到董事會對其辭任為該公司核數(shù)師的建議，鑒于羅兵咸尚未獲取包括上述重要事項在內(nèi)的2021年審計所需的審計資料和證據(jù)，尚未能全面開展審計工作;針對上述若干重要事項，羅兵咸在獲得初步資料后亦可能需要執(zhí)行進一步的審計工作。羅兵咸目前無法確定此等后續(xù)工作的范圍、也難以合理估計完成2021年審計工作所需的時間。因此，羅兵咸同意辭任該公司核數(shù)師，并自2023年1月16日起生效。
于考慮該公司的審核委員會的推薦建議下，已議決委任上會栢誠會計師事務所有限公司(上會栢誠)為公司新核數(shù)師，以填補羅兵咸辭任后的臨時空缺，任期直至該公司下屆股東周年大會結束為止。上會栢誠為上會會計師事務所(特殊普通合伙)于香港的成員所。
